Zápis konečného užívateľa výhod pri založení novej spoločnosti

Povinnosť zapisovať údaje o konečnom užívateľovi výhod do obchodného registra upravuje zákon č. 530/2003 Z. z. o obchodnom registri v spojení so zákonom č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti, podľa ktorých sa za konečného užívateľa výhod považuje fyzická osoba, ktorá skutočne ovláda alebo kontroluje právnickú osobu, čo sa pri obchodných spoločnostiach spravidla určuje na základe priameho alebo nepriameho podielu na základnom imaní alebo hlasovacích právach presahujúceho zákonom stanovenú hranicu, štandardne 25 percent, prípadne na základe iného spôsobu skutočnej kontroly nad spoločnosťou, napríklad prostredníctvom zmluvného dojednania alebo iného vplyvu bez ohľadu na formálnu výšku podielu. Ak má vaša spoločnosť viacerých spoluvlastníkov s rovnomerne rozdeleným, pomerne nízkym podielom, z ktorých žiadny jednotlivo neprekračuje zákonnú hranicu 25 percent, a súčasne žiadny z nich nemá inú formu skutočnej kontroly nad spoločnosťou, napríklad na základe osobitnej dohody o hlasovaní alebo iného mechanizmu vplyvu, zákon v takom prípade umožňuje, aby sa za konečného užívateľa výhod považovala osoba alebo osoby vo vrcholovom manažmente spoločnosti, teda spravidla samotný konateľ, ak nemožno určiť fyzickú osobu, ktorá by inak spĺňala kritériá skutočnej kontroly. Pri určovaní konečného užívateľa výhod je potrebné zvážiť aj to, či niektorý zo spoluvlastníkov nekontroluje spoločnosť nepriamo, napríklad prostredníctvom inej právnickej osoby, ktorej je sám konečným užívateľom výhod, čo môže situáciu podstatne skomplikovať a vyžaduje si dôkladnú analýzu celej vlastníckej štruktúry. Odporúčam si určenie konečného užívateľa výhod pri zložitejšej vlastníckej štruktúre nechať posúdiť advokátom alebo inou oprávnenou osobou, ktorá zabezpečuje zápis do registra partnerov verejného sektora alebo do obchodného registra, keďže nesprávne určenie konečného užívateľa výhod môže mať sankčné dôsledky.